Uutinen

Alarajahuojennuksen poistuminen ja vähäisen toiminnan liikevaihtorajan nousu 1.1.2025

6 marraskuun, 2024

Alarajahuojennus on voimassa vuoden 2024 loppuun asti ja sitä voi hakea vielä vuonna 2024 maksetuista arvonlisäveroista. Alarajahuojennus on pienille yrityksille ja elinkeinonharjoittajille suunnattu verohuojennus ja tarkoittaa, että jos yrityksen tilikauden liikevaihto on alle 30 000 €, yritys voi saada huojennusta maksettavasta arvonlisäverosta. Jos liikevaihto on alle 15 000 €, yritys voi saada maksetun arvonlisäveron kokonaan takaisin. Vuoden 2024 loppuun saakka yrityksen pitää rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikauden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan kesken tilikauden.

Alarajahuojennuksesta tullaan kaikissa EU-maissa luopumaan 1.1.2025.

Vähäisen liiketoiminnan raja

Lakimuutoksen myötä, vuodesta 2025 alkaen vähäisen toiminnan raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. 1.1. 2025 alkaen yrityksen pitää seurata omaa liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan raja-arvon ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.

Kenen täytyy kuulua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin?

Yritystä perustettaessa se tyypillisesti ilmoitetaan samalla arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Pienelle yritykselle tämä ei kuitenkaan ole aina välttämätöntä. Arvonlisäverovelvollisuus koskee niitä yrityksiä, joiden liikevaihto ylittää kulloinkin voimassa olevaa vähäisen liiketoiminnan raja-arvon. Seuraavat linjaukset ovat voimassa vuoden 2025 alusta alkaen.

Aloittava yrittäjä

Yrityksen on liityttävä ALV-rekisteriin viimeistään silloin, kun vähäisen liiketoiminnan raja-arvo ylittyy. Yritys voi halutessaan rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi. Yritys voi haluta vapaaehtoisesti alv-rekisteriin vähennysten vuoksi: rekisteriin kuuluva voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen sisältämät vähennyskelpoiset arvonlisäverot. Jos yritys ei kuulu ALV-rekisteriin, hankintoihin liittyviä ALV-vähennyksiä ei voi tehdä.

Toimiva yrittäjä

Aikaisemmin moni yritys, joka ei ole ylittänyt vähäisen liiketoiminnan raja-arvoa, on saattanut kuulua vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin ja saanut vuoden lopussa maksamansa arvonlisäverot alarajahuojennuksena. Vuoden 2024 liikevaihto vaikuttaa siihen, voiko yritys poistua ALV-rekisteristä vuonna 2025. Jos liikevaihto jää vuonna 2024 alle 20 000 euron ja yritys olettaa, että näin on myös vuonna 2025, se voi poistua alv-rekisteristä. Jatkossa alv-rekisteriin tarvitsee ilmoittautua vasta, kun 20 000 euron alaraja ylittyy.